快学用户_9063471 2023-03-06

问出勤工资25341.35，社保704.58，应发24636.77，实发24636，计提时借：管理费用25341.35 贷：应付职工薪酬25341.35，发放时借：应付职工薪酬25341.35 贷：其他应收款-个人社保704.58 银行存款24636，会有0.77的差额怎么做账？

答疑老师2023-03-06

出勤工资25341.35，社保704.58，应发24636.77，实发24636，计提时，会计人员应分别在应付职工薪酬科目和管理费用科目上日记账，具体如下：计提时，借：管理费用25341.35；贷：应付职工薪酬25341.35。发放时，借：应付职工薪酬25341.35；贷：其他应收款-个人社保704.58；贷：银行存款24636. 由于实际发放金额与应发金额有0.77的差额，会计人员可以把这0.77元记入企业收入多出或者支出少支款科目，通过下一次的收支调整来抵消差额。