快学用户_148390 2023-03-06

问"筹建期间，如果用了借管理费用-开办费，利润总额为负数，企业所得税汇算清缴，填A105000第30行，其他，全额调增。第一：是指当年企业亏损，需要调增吗？如果当年盈利，需要调增吗？第二：如果当年企业亏损，需要调增。后面盈利了，再调减是吗？第三：后面三年都亏损，就一直不能调减吗？"

答疑老师2023-03-06

案例：某公司筹建期间使用了借管理费用-开办费，导致当年利润总额为负数，因此，需要将A105000第30行的所得税汇算清缴，并全额调增。如果后面几年公司盈利，可以根据利润总额的实际情况来调减所得税汇算清缴，以便抵扣前几年调增的所得税汇算清缴；如果后面三年都亏损，调减所得税汇算清缴是无法实现的，只能在下一年盈利时，才可以根据利润总额的实际情况来减少抵扣调增的所得税汇算清缴。