快学用户_148390 2023-03-06

问某工业企业为居民企业，2018年发生经营业务如下1)取得产品销售收入660万元(2)发生产品销售成本480万元;(3)主营业务税金及附加32.4万元;(4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元(5)财务费用20万元;6)投资于居民企业取得投资收益16.4万元7)营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税

答疑老师2023-03-06

答案：该企业2018年度的实际应纳企业所得税=（660-480-32.4-86-20-16.4-10+25）*25%=30.98万元。拓展知识：计算企业所得税的一般方法是：利润总额×适用税率=应纳税额。为了减少企业所得税的负担，我国对部分企业实行低税率制度，如小规模纳税人税率为5%。