快学用户_146288 2023-03-06

问请问1月交的附加税款退回，之前计提是：借营业税金及附加―城建税：1000 贷：应交税费―城建税：1000 现在退回500.分录是：借：银行存款：500 贷：应交税费：500，是再做一笔：借：应交税费：500 贷：营业税金及附加：500对吗？

答疑老师2023-03-06

1月交的附加税款退回情况，应当做两笔分录处理：（1）借：应交税费―城建税：500 贷：银行存款：500；（2）借：银行存款：500 贷：营业税金及附加：500。需要说明的是，前者表示纳税人收到附加税款退回，后者表示纳税人的税款减少，已经退给税务机关。