快学用户_150359 2023-03-06

问某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，专用发票上列明金额20000元，税率13%,税额2600元。计算A厂应代扣代缴消费税，请做出委托加工的会计处理。

答疑老师2023-03-06

A厂应代扣代缴消费税2600元。A厂应将20000元加工费分为两部分，17400元收取加工费，2600元收取消费税，以此做出委托加工的会计处理。此外，卷烟厂和A厂均为一般纳税人，因此A厂收取的20000元加工费应在发票上进行增值税普通发票开具，发票上要列明20000元金额及13%税率，税额2600元。A厂应将消费税2600元缴纳给国家税务机关，以完成税收缴纳义务。