快学用户_148390 2023-03-06

问老师，2月份我们老师本来是借款于某公司误打了捐赠，当时做分录是借营业外支出、贷银行春款，现在把他作为借款，做分录借其他应款贷营业外支出可以吗，还是反记账做借款改报表

答疑老师2023-03-06

根据会计准则，2月份老师误打捐赠是不允许的，所以应当进行反记账处理。反记账处理分为两步，第一步应该把原来做分录的借营业外支出、贷银行春款反记账，也就是借银行春款贷营业外支出；第二步把这笔资金作为借款，做分录的借其他应款贷营业外支出。例如，公司误打捐赠1000元，反记账可以做这样的分录，借银行春款1000元，贷营业外支出1000元；借其他应款1000元，贷营业外支出1000元。同时，还需要把原来的报表做相应的调整，以让报表真实反映财务情况。