快学用户_150275 2023-03-06

问老师我们是民非企业，3月份开了张1000元的发票，没收到钱，做账时做漏了，因各种原因这个小项目做不成了，5月份开红冲发票，增值税根据开具的发票金额申报了，企业所得税没做账没申报这笔收入，我想做不了，对收入费用没影响，不更改第一季度申报的企业所得税和财务报表可以吗？增值税和企业所得税都没有税款

答疑老师2023-03-06

可以不更改第一季度申报的企业所得税和财务报表，因为增值税和企业所得税都没有产生税款。在开具增值税发票后，根据发票金额进行税额申报，然而收入没有实际收到，可以红冲发票进行抵销。但是企业所得税不能红冲，仍然可以以销售价格申报，但实际没有收入，所以不必再做企业所得税申报。举个例子，一个企业发票金额1000元，税额100元，增值税已经申报，但企业没有收到1000元收入，所以可以红冲发票进行抵销增值税，计算企业所得税时，不用计入1000元收入，从而避免产生企业所得税。