快学用户_150289 2023-03-06

问我们有一张出口发票，其中一项因为零税率，无法退税，我已经在做了出口转内销申请，并在认证平台进行了认证，请问账务如何处理？收到发票的时候我做的，借库存商品应交税费-出口退税贷应付账款出口借：应收国外账款贷主营业务收入

答疑老师2023-03-06

账务处理时，首先要做的是将出口发票中的零税率税项转入内销，将其归入国内应税项目；其次，根据企业的业务情况，在应付账款科目上确认有应付的货款，并建立费用发生核算项；然后在主营业务收入科目上确认有收入情况，并建立核算项和相关借贷方向，此时，借库存商品应交税费-出口退税，贷应付账款，出口借：应收国外账款，贷主营业务收入即可完成应付账款和主营业务收入科目的支付和发票录入。拓展知识：为了避免滞纳金，企业应按时登记发票，将发票与应付账款和主营业务收入关联。