快学用户_9063471 2023-03-06

问请问老师，本期利润表的利润总额为负数，对应纳税所得额是负数，也需要计提递延所得税资产-可弥补亏损吗？

答疑老师2023-03-06

答:按照《企业所得税法》的规定，当期发生的负利润，应将负纳税所得额作为负数确定应纳税所得额，属于正常纳税义务，不能以计提递延所得税资产来弥补，但可以将计提的递延所得税资产减少，而不影响当期应纳税所得额的确定。例如：某企业2018年度应纳税所得额为-100万元，在2018年度计提递延所得税资产20万元，该企业当期应纳税所得额仍为-100万元，但可以将计提的递延所得税资产减少20万元，从而不影响当期的纳税义务。