快学用户_9056726 2023-03-06
问老师你好 小规模季度45万以内减免的增值税不是要计入营业外收入并计提所得税吗 我2021年没有入营业外收入 但是2021汇算清缴还没报 我该怎么操作一下
答疑老师2023-03-06
您好，小规模企业45万以内减免增值税，是指企业所得税税收优惠政策，即小规模纳税人按照本期实际应纳税额减去本期实际应纳税额的45万元金额后，实际应纳的企业所得税税额为零的政策。由于您2021年尚未报汇算清缴，暂时无需计入营业外收入和计提所得税，您可以等到报汇算清缴之后再确定是否计入营业外收入和计提所得税。 拓展知识：汇算清缴是企业所得税最后一步交纳税款的必经程序，企业必须在税务机关指定的期限内完成报税申报，并支付所得税，才能算作汇算清缴完成。
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