快学用户_9088738 2023-03-06

问公司适用小企业会计准则，去年工资社保6万均未入账，今年3月补计提结转到利润分配未分配利润科目。现在汇算清缴的时候，这部分要怎么处理啊

答疑老师2023-03-06

首先，根据小企业会计准则的规定，去年工资社保6万均未入账，则应当将这部分社保费用作为未分配利润科目，在期末报表上编制“未分配利润”科目。其次，今年3月补计提结转到利润分配未分配利润科目，这部分需要在期末报表上编制“利润分配”科目，并在其中确认补计提所得社保费用。最后，在汇算清缴的时候，应当根据期末报表的“未分配利润”和“利润分配”科目，确认本年度社保费用的数额，再结合“未分配利润”和“利润分配”科目的发生情况，确认本年度社保费用的汇算清缴金额。