快学用户_148390 2023-03-06

问老师您好，请问企业所得税汇算清缴A107040这个表的第一行是怎么算的，是小微企业，利润超100万了

答疑老师2023-03-06

老师您好！企业所得税汇算清缴A107040这个表的第一行实际上是指小微企业在一定时期内（一般指一年）实现的利润税额，即所得税应纳税所得额；它是通过把企业财务报表中的全部应税所得额减去税前扣除项目来计算的，所得税应纳税所得额是以企业视为做出的税前抵扣的可以选择性扣除的税收基数，一般小微企业的利润低于100万，可以享受5%税率优惠，如果利润超过100万，则可以享受10%税率优惠。拓展知识：企业所得税汇算清缴A107040这个表可以把企业归类为四种类型：小微企业、一般企业、小规模纳税人和大中型企业。小微企业按照国家统一规定享受5%税率优惠，而一般企业按照10%税率计算，而小规模纳税人及大中型企业则分别按照20%和25%的税率缴纳企业所得税。