快学用户_151634 2023-03-07

问招商银行北京分行客户王子鑫于2021年6月1日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款2000元,当日银行挂牌公告的一年期整存整取定期存款利率为1.59%,王子鑫没有和银行约定办理到期自动转存或约定转存。要求(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设该客户于2022年6月1日来行办理到期支取,编制到期支取本息的会计分录。

答疑老师2023-03-07

首先，让我们回顾一下到底是什么是整存整取定期储蓄存款：就是把一定金额的现金存在银行，在约定的时间长度以后，取出本金加上存款利息一起支取完毕。例如王子鑫先生，他在2021年6月1日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款2000元，而当日银行挂牌公告的一年期整存整取定期存款利率为1.59%。那么，编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录，应该如下：银行存款（王子鑫） 2000元货币资金（王子鑫） 2000元每月月末计提利息的会计分录，应该如下：利息收入（王子鑫） 19.80元利息支出（王子鑫） 19.80元假设该客户于2022年6月1日来行办理到期支取，编制到期支取本息的会计分录，应该如下：银行存款（王子鑫） 2000元货币资金（王子鑫） 2021.00元利息收入（王子鑫） 19.80元