快学用户_9146424 2023-03-07

问#提问#历年暂估供应商货款时，挂了一笔扣供应商赞助费往来，且价税分离做了对应的营业外收入、应交税费—增值税—待抵扣进项税额；因年会未举办，取消收供应商赞助费，到了次年又将此笔赞助费冲抵供应商款项，次年支付款项时，该如何做分录？

答疑老师2023-03-07

按照财务原则，应当实现“原计提”原则，即原年应收账款和原年计提增值税应交税费应当一并结转至次年。因此，次年支付款项时，应当做以下分录：1、应付账款-供应商xx（支付供应商款项）；2、应交增值税-进项税额（抵消之前年度计提的增值税）；3、银行存款（支付供应商款项）。