快学用户_9062052 2023-03-07

问1.甲工业企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。2019年3月取得含税销售收入10.3万元，开具增值税专用发票；购进原材料一批，支付含税汇款30.9万元。要求：计算甲企业2019年3月的应纳增值税。

答疑老师2023-03-07

甲工业企业2019年3月应纳增值税=销售收入*3%（增值税税率）-购进原材料*3% （增值税进项税额）=10.3万元*3%-30.9万元*3%=0.27万元。拓展知识：小规模纳税人按月纳税时，进项税额可在当月销项税额中抵扣，缴纳的增值税以实际缴纳金额为准，即：销项税额>=进项税额时，实际缴纳的增值税=销项税额-进项税额；销项税额<进项税额时，实际缴纳增值税=0。应用案例：2019年6月，甲工业企业取得含税销售收入20万元，开具增值税专用发票；购进原材料一批，支付含税汇款20万元。此时，甲企业2019年6月应纳增值税=销售收入*3%（增值税税率）-购进原材料*3%（增值税进项税额）=20万元*3%-20万元*3%=0，即实际缴纳增值税为0。