快学用户_150359 2023-03-07

问老师，本年汇算清缴中职工薪酬调整：21年计提10要，22年1月冲销计提了3万，实发5要。老师在汇算清缴的表中：我在账载中写7万还是10万？税收写5万，调增2万。

答疑老师2023-03-07

在汇算清缴中，职工薪酬调整的应纳税所得额是10万，应税所得额是5万，因此账载中需写7万，税收写5万，调增2万。在汇算清缴的表中，应纳税所得额主要包括工资、薪金、劳务报酬和其他应税所得，而应税所得额是指当期税前扣除各项扣除和减免项目之后的应纳税所得额。拓展知识：如果职工薪酬调整的应纳税所得额是20万，应税所得额是10万，那么在汇算清缴的表中，账载中需写15万，税收写10万，调增5万。