快学用户_9062052 2023-03-07

问资产负债表日货币资金的期末余额填列数不应包含的科目是

答疑老师2023-03-07

资产负债表日货币资金的期末余额不应包含短期借款、应收账款、其他应收款、交易性金融资产等。比如，某公司在当期发生了短期借款10000元，而资产负债表中记载的货币资金期末余额为20000元，这时候就应该将短期借款10000元从货币资金期末余额中抵消，再将最终的货币资金期末余额上报，而不是报告全部的20000元。