快学用户_150280 2023-03-07

问"企业(生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台)；2021年7月， 1)1日向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价(不含税)为500元/台，销售额250000元，并约定对方 10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方于1月7日付款，于是在结算时，给予商场5%的现金折扣。 2)8日销售500台微波炉给外地某客户，并开具普通发票，价税合计为282500元。且支付运输费用价税合计5450元，收到的增值税专用发票上注明运费金额5000元，税额450元，该款项

答疑老师2023-03-07

由此可见，企业销售微波炉的增值税销售额为：250000元+282500元＝5332500元，增值税销项税额为：（250000*3%）+(282500*17%)+(5450*17%)＝131745元。