快学用户_149773 2023-03-07

问小规模纳税人企业注销清算，企业账目资产，负债，所有者权益都清零，申报季度企业所得税时季末资产总额不能填零，这个怎么办

答疑老师2023-03-07

学员，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，申报季度企业所得税时，小规模纳税人企业注销清算后，可以在税务机关备案登记的小规模纳税人资格证明上注明“注销清算”，并在季末资产总额栏填写“注销清算”字样。拓展知识：小规模纳税人企业注销清算后，申报企业所得税时，除了季末资产总额栏填写“注销清算”字样外，还需要填写当期费用等项目，以及累计抵扣额等信息。另外，小规模纳税人注销清算后，应当在经济活动终止当月内向税务机关办理注销税务登记。