快学用户_150275 2023-03-07

问1.甲公司一般纳税人，1月4日，将以900000元购入、预计使用年限15年、预计净残值为零的某商标权出租给乙公司使用，租期5年，每年收取使用费80000元（不含税）。注:出租无形资产适用增值税税率6%。要求：（1）取得租金分录；（2）摊销商标权成本分录。2.公司自行研制的一项专利技术，入账成本为150000元，预计使用年限10年，直线法摊销，残值为零。使用两年后，将专利权转让给B公司，取得转让收入145000元，增值税8700元。要求：（1）计算转让时无形资产已摊销金额。（2）编制转让专利权的会计分录。

答疑老师2023-03-07

1.为了完成要求（1），租金分录如下：应收租金（乙公司）800,000元，增值税48,000元，应付租金850,000元； 2.为了完成要求（2），摊销商标权成本分录如下：摊销费用60,000元，商标权摊销，900,000元。 3.为了完成要求（1），无形资产已摊销金额等于：150000-150000/10*2=130000元。 4.为了完成要求（2），转让专利权的会计分录如下：专利权摊销130000元，应收账款145000元，应交税8,700元，专利权转让收入155900元。