快学用户_9063471 2023-03-07

问"1、某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2018年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款为50，000元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款为40，000元，并取得增值税专用发票。（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价

答疑老师2023-03-07

老师：某酒厂系增值税一般纳税人，2018年8月份，发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票；（2）从特约厂家运回酒瓶一批；（3）销售瓶装白酒和散装白酒。那么，该酒厂如何计算应纳增值税呢？举例来说，从粮库购进玉米，取得增值税专用发票，货款为50,000元，运杂费500元，则其应纳增值税额为：50,000元×17%（增值税税率）= 8500元。500元运杂费不计入增值税计税依据。从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款为40，000元，并取得增值税专用发票，则其应纳增值税额为：40,000元×17%（增值税税率）= 6800元。销售瓶装白酒，出厂价（不含增值税）200元/箱，销售散装白酒20吨，出厂价，则其应纳增值税额为：即1,000箱×200元/箱×17%（增值税税率）+20吨×X元/吨×17%（增值税税率）=XX 元。