快学用户_8028411 2023-03-08

问实行小企业会计准则，2021年忘了计提一笔管理费用服务费30万，2022年补提这笔费用，2021年企业汇算清缴时应该怎么填列?

答疑老师2023-03-08

2021年在汇算清缴时，应在企业所得税纳税申报表（一般纳税人适用）的“本期计提费用”栏内填列“管理费用服务费”，税收科目为“9901.1117 其他费用”，金额为-30万；2022年在汇算清缴时，应在企业所得税纳税申报表（一般纳税人适用）的“本期实际发生额”栏内填列“管理费用服务费”，税收科目为“9901.1117 其他费用”，金额为30万。