快学用户_143343 2023-03-09

问老师，小规模纳税这个月报1月至3月企业所得税时只要填营业收入吗？

答疑老师2023-03-09

不仅仅是填营业收入，还应该填写营业成本、营业税金及附加、所得税费用等。小规模纳税人不能使用实际利润法和比例分配法，而只能使用简易计税法来计算应纳税所得额，这就意味着必须准确确定营业收入和营业成本。例如，某公司1月至3月的税收期间，其营业收入为100000元，营业成本为60000元，营业税金及附加为2000元，所得税费用为6000元，则其应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-所得税费用=100000-60000-2000-6000=32000元，即为本期应纳税所得额。