快学用户_150275 2023-03-09

问小规模纳税人，增值税怎么计提分录，按3%计提，2%计入营业外收入吗？

答疑老师2023-03-09

是的，小规模纳税人的增值税一般按照3%的比例计提，计入营业外收入的是减免税额。减免税额构成了税收优惠，可以减少企业的实际税负，拓展一下，减免税额的计算和企业所得税存在密不可分的关系，企业依据减免税额的计算计算所得税应纳税所得额，并据此确定每月应缴纳税款的数额。