快学用户_9062052 2023-03-13

问"甲公司20X8年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，20X8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；20x9年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。要求：（1）计算甲公司20X8年和20X9年该项金融资产暂时性差异和对所得税的影响金额（2）编制甲公司20X8年和20X9有关可供出售金融资产和所得税的相关会计分录"

答疑老师2023-03-13

好的，请按照您的要求，来解答吧！ 1. 甲公司20X8年的金融资产暂时性差异为400万元，影响所得税的金额为100万元；20X9年的金融资产暂时性差异为-300万元，影响所得税的金额为-75万元。 2. 甲公司20X8年的会计分录为：应收税金增加100万元，可供出售金融资产增加400万元；20X9年的会计分录为：应收税金减少75万元，可供出售金融资产减少300万元。