快学用户_9056726 2023-03-13

问老师，请问下，我2021汇算清缴不退税，调增了2020年50万成本，到了22年第一季度，亏损弥补不够，也没有收到票，当时分录是，借成本，贷其他应付款，那我今年一季度应该是，借其他应付，贷银行存款，但是我当时把成本调增了，如果现在收不到票，就按百分百收入缴纳企业所得税，假如我做暂估，那么我后期其他应付越挂越多怎么处理？

答疑老师2023-03-13

您的问题很有意义，如果您在第一季度收不到票，按百分百收入缴税，那么就应该借其他应付款，贷银行存款，并在本季度的报表上将该部分收入标记为暂估收入。如果您在后续季度收到票，那么可以将其他应付款和银行存款做结转，从而将暂估收入调整为实际收入，从而准确地核算企业所得税。