快学用户_9088738 2023-03-13

问北京云仙烟草有限公司为增值税一般纳税人，増值税税率13%。2019年4月份接到甲类卷烟的生产讯单50000支，销售额为100000元，材料成本为15000元的烟叶，准备5月出售。针对卷烟的生产，税务主管给出三套方案供选择：方案1：委托其他卷烟厂将烟叶加工成烟丝，加工费12000元，4月份完成。收回烟丝后继续加工成甲类卷烟50000支，加工成卷烟的成本费用共计10000元，卷烟销售额为100000元。方案2：委托其他卷烟厂直接加工成甲类卷烟50000支，加工费用22000元，4月份完成。收回卷烟成品后直接对

答疑老师2023-03-13

第一种方案即先将烟叶加工成烟丝，支出成本15000元（材料成本）加上12000元（加工费），支出27000元，再加工成甲类卷烟，支出10000元的加工费，销售额100000元，应纳税额13000元，其他费用为0，收入73000元。第二种方案即直接将烟叶加工成甲类卷烟50000支，支出15000元（材料成本）加上22000元（加工费），支出37000元，不另支出其他费用，销售额100000元，应纳税额13000元，收入63000元。