快学用户_9035293 2023-03-13

问老师，请问小规模开具的普票红字发票增值税申报表怎么填写？去年12月开的普票，今年三月冲红，今年1-3月没有开具普票，开具了一张专票，专票可以正常申报，红字这个普票怎么申报？

答疑老师2023-03-13

老师回答：红字发票在增值税申报表中的填写方法是：在普通发票行（包括本期发票、入库发票和本期入库发票）中填写红字发票的金额，不计入本期发票、入库发票和本期入库发票金额。拓展：红字发票是指经税务机关审核并认定的发票，金额为负数，是发票冲减和发票反冲的总称，其中包括发票正、反、负共三种类型，另外，发票冲减和发票反冲的税收影响也不同，是企业税收申报中必须注意的一点。