快学用户_10516512 2023-03-13

问当纳税人填写增值税减免税明细表减税性质代码及名称为“3减1”项目时，《减免税明细表》第2列本期发生额=税控系统开具征收率为1%的增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额合计*2%。出来这个我是点击继续申报还需要修改呢？本季度开了5.2万发票

答疑老师2023-03-13

学员，“3减1”项目是指纳税人可以申报的倒数第三个税负减免项目，根据《减免税明细表》规定，增值税减免税明细表第2列本期发生额=税控系统开具征收率为1%的增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额合计*2%。这里出现的税负减免，就是指由于抵扣了一部分增值税，因此纳税人的税负会减少。如果本季度开了5.2万发票，在填写“3减1”项目时，发生额应该是5.2万*2%=104000。拓展知识，税负减免的减免金额大小具体取决于纳税人的业务行为，比如征收类型、减免税向和减免税额等，都会影响最终的减免金额。