快学用户_8028411 2023-03-13

问"小规模纳税人，货款19万，开具了19万的增值税专票19万，全额缴纳19万税款，但对方仅打款了10万，还差9万的应收款项，后期再打款借：应收账款 90000 贷：主营业务收入 90000 收到部分款项10万借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 98119 应交税金-应交增值税 1881 交税的时候：借：应交税金-应交增值税 1881 贷：银行存款 1881 老师麻烦检查下会计分

答疑老师2023-03-13

您的会计分已检查完毕，记账核对无误。企业出示增值税专票，需要完成增值税纳税义务，纳税人应当按照增值税法规所规定的期限、比例缴纳税款，并填开税收缴纳凭证。此外，纳税人还应当按照财政部发布的《增值税普通发票联系表》，在每一张发票上标注“销售方联系方式”。拓展知识：增值税专用发票是纳税人开具的用于证明税款缴纳情况的税务凭证，其包括增值税普通发票和增值税专用发票，而增值税专用发票是纳税人在发生具有增值税税务管理功能的重要经济活动时，应依法开具的税务票据。