快学用户_150359 2023-03-13

问"【资料背景】长伟公司是增值税一般纳税人，宏光展览馆是增值税小规模纳税人。某年5月到7月，长伟公司在宏光展览馆举办产品推销会，会上预计销售产品共取得不含税销售收入700万元(客户多为小规模纳税人，不需要增值税专用发票)。长伟公司取得收入后，约定要按售价的10%支付给宏光展览馆会展费用70万元，宏光展览馆向长伟公司开具增值税普通发票。该业务税负计算：长伟公司增值税销项税=700×13%=91万元，宏光展览馆应纳增值税=70×3%=2.1万元。【筹划要求】请为该展览业务进行税收筹划，指出长伟公司、客户、宏

答疑老师2023-03-13

学员：上述的税负计算已经清楚，但是还有其他的税收优化措施吗？老师：可以考虑长伟公司和宏光展览馆之间进行全额抵扣，即长伟公司可以将自己应缴纳的增值税91万元减少到0，而宏光展览馆可以将应缴纳的增值税2.1万元减少到0。在这种情况下，两方收益最大化，展览业务的税负也最低。另外，为了有效减轻税负，还可以考虑向税务机关申请专项扣除，以减少税负。