快学用户_143343 2023-03-13

问老师您好，请教一下开具红字发票信息表的当月已做进项税额转出，后因对方原因开不出红字发票，该信息表跨年度撤销，现已到税务办了退税，会计分录应该怎么做是张保险的发票开具红字发票信息表的当月做了进项税额转出来票时借的费用，应交税费——进项税

答疑老师2023-03-13

根据税收管理条例，当付款方为登记开具红字发票的客户时，收票方应当开具红字发票信息表，将进项税变成负债，等待付款方开具红字发票后再转入贷方，从而实现转出税款。例如：某单位按照正常流程，开具了红字发票信息表，在当月内将1000元的进项税转出，原定收到对方开具红字发票，但因对方原因未能开具红字发票，该红字发票信息表到跨年度撤销，后去税务办了退税，那么会计上的分录可以理解为：贷方应交税费——进项税1000元，借方暂付款——1000元，这样收到对方红字发票后，可申请进项税转入贷方，生成贷方应交税费——进项税1000元借方银行存款1000元的会计凭证，完成税款转出。