快学用户_150356 2023-03-13

问21年年底预提了一笔费用，未付款。1月收到了发票。预提的时候和收到发票的时候应该怎么做会计分录

答疑老师2023-03-13

学员：21年年底预提了一笔费用，未付款。1月收到了发票。老师：预提费用的会计分录需要涉及两个科目：贷方预支费用，和借方应付账款；收到发票之后，根据应付账款的性质，分录应该是借方应付账款减少，贷方现金增加。拓展知识：费用支付前，企业需要做以下工作，一是核销发票，二是发出付款申请单，三是填写银行汇款凭据。其中，核销发票和填写银行汇款凭据的工作，企业的财务部门要负责；而发出付款申请单，则需要由申请费用的部门负责。