快学用户_150289 2023-03-13

问老师，我们是小规模公司，上个月开了50万发票收入，供应商开了45万发票给我们，因为涉及到对方开给我们的是分包抵税的发票，这个申报增值税的时候可以直接抵扣吗？请问需要怎么填写呢？分包抵税有没有什么限制条件？第一次遇到这种情况

答疑老师2023-03-13

这里有一些要注意的地方，首先，分包抵税及其发票必须符合《企业所得税暂行条例》和《增值税暂行条例》有关规定，即符合“征收依据”，才能在申报增值税时直接抵扣；其次，分包抵税对应的发票应是正常的进项发票，不可以是负数发票；再次，分包抵税的税额计算也要按规定遵守。