快学用户_9146424 2023-03-14
问"小规模去年年末附加税和所得税未计提 今年付款怎么做分录 不想走以前年度调整"
答疑老师2023-03-14
可以先把小规模企业去年年末应补缴的附加税依据《企业会计制度》第115条，照当期取得的凭证，形成账务处理机制做分录，将附加税的补税金额的账户主体名称确定为“应补（退）税费——附加税”，科目名称确定为“应交税费”；对所得税应补（退）税金额，账户主体名称确定为“应补（退）税费——所得税”，科目名称确定为“应交税费”。同时今年应缴税费也要做分录:以小规模企业为例，账户主体名称确定为“应交税费——所得税”，科目名称确定为“应交税费”；对附加税补缴部分，账户主体名称确定为“应交税费——附加税”，科目名称确定为“应交税费”。
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