快学用户_9056726 2023-03-14

问之前小规模纳税人实行百分之一的增值税率时，季度销售额没有超过45万，应该怎么将增值税额做平，怎么做分录

答疑老师2023-03-14

如果小规模纳税人实行百分之一的增值税率，则需要将增值税可开具发票金额为45万元，也就是税率为1%的增值税额为450元，这部分收入应该归入应付增值税项目，当月销售额超出45万元时，超出部分增值税可开具发票金额应按照正常税率计算，分录为：应付增值税项目增加、应付账款增加。