快学用户_146288 2023-03-14

问老师:小规模纳税人， 1季度发生负数收入，怎么填列增值税申报表？老师:小规模纳税人，1季度发生负数收入29702.97 ，是去年的销售退货，去年按1%开具了普通发票，今年1季度退货，还按1%开具了负数普通发票，在填报季度增值税申报表时，系统自动按3%的税率计算后得:-891.09自动填列到“小微企业免税额”栏。1季度小微企业不还是按1%计算增值税吗？那么“小微企业免税额”

答疑老师2023-03-14

小微企业开具的增值税发票，系统根据发票内容自动将税额按3%计算，但实际应交税款仍按照1%计算，大大减轻了小微企业的税收负担。小微企业拥有以下特权：准予办理增值税税率计算与税收征管的小规模纳税人申请，准予小规模纳税人适用简易模式报税，准予小规模纳税人以备抵扣的增值税进项税额有效期延长，准予小规模纳税人从定期报税转为自行归集报税等。这些优惠政策为小微企业减轻了税收负担，有助于加快小微企业发展，促进经济社会发展。