快学用户_9146424 2023-03-14

问老师，您好，请问一下2020年缴纳企业所得税，2021年退回多缴纳的回来如何做账务处理

答疑老师2023-03-14

2020年缴纳企业所得税如果超出实际应缴税额，则在2021年可以申请退税。退税实质上是税务机关向企业支付退税款，因此需要企业做好账务处理。比如，企业ABC在2020年报税时，缴纳的企业所得税超出实际应缴税额1000元，则在2021年可以向税务机关申请退税1000元，这笔款项企业可以把它录入“应收税款-退税”，即“222110-应收税款-退税”，记账语句为：借：应收税款-退税1000；贷：银行存款1000。