快学用户_9035293 2023-03-14

问甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×21年度至2×24年度发生的有关固定资产的经济业务如下：（1）2×21年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元.支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。（2）2×22年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。（3）2×22年1

答疑老师2023-03-14

学员的这段回答很到位,因为甲企业是增值税一般纳税人,所以2×21年度至2×24年度发生的有关固定资产的经济业务应该根据增值税税率13%计算税额。(1)2×21年6月1日，购买工程物资200万元,支付增值税26万元;(2)领用生产用原材料100万元,增值税进项税额13万元;(3)分配工程人员工资40万元,增值税税额为0;(4)用银行存款支付其他相关费用30万元,增值税税额3.9万元。拓展知识：增值税一般纳税人在购买工程物资，领用生产用原材料和支付其他相关费用时要缴纳相应的增值税，但是分配工程人员工资不用缴纳增值税。