快学用户_9146424 2023-03-14

问各位大师小规模纳税人，21年12月开的1个点专票，22年3月份退货开红字发票，蓝字发票没开，客户要求公司升级为一般纳税人再开专票13个点的，请问现在怎么填纳税申报表，负数怎么填？

答疑老师2023-03-14

根据国家税务总局的规定，如果要将小规模纳税人升级为一般纳税人，而客户又要开13个点的专票，那么应当先把小规模纳税人账户进行结转，将原有的1个点专票进行清算。然后才可以正常开13个点专票，22年3月份退货开红字发票，应在“应交增值税（扣除额）”中填写负数，用小规模纳税人补缴税款金额在“当期实缴税款金额”中填写负数。