快学用户_9062052 2023-03-15

问"【江西税务】尊敬的纳税人：您好！ 2021年度企业所得税汇算清缴网上申报已正式开通，鉴于系统发现贵企业当前取得的发票金额与预缴申报的成本费用金额差异较大，根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）有关规定，建议贵企业于2021年度企业所得税汇算清缴期结束前及时取得真实、合法、有效的税前扣除凭证，以免造成企业所得税税前扣除涉税风险。@欣欣老师?老师这什么处理好，年开票收入496万，缴多少企业所得税合理？"

答疑老师2023-03-15

根据《企业所得税法》的规定，企业的税前扣除将受到“低于总收入一定比例的支出”的限制，即年终汇算中的税前扣除金额(即税前扣除凭证的金额)必须低于企业的总收入的一定比例。因此，如果企业的收入总额为496万元，则企业所得税税前扣除金额最多不能超过496万元的50%，即248万元。此外，企业在当期取得的税前扣除凭证必须是真实、合法、有效的，且必须与本期实际发生的费用、收入有关。例如，企业可以提供购买设备的发票，购买有形动产的发票以及就业人员支出的工资发票等作为该部分的税前扣除凭证。