快学用户_150289 2023-03-15

问2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；4）如果此业务在2020年1月20日销售退回（CPA2020年1月30日开始对甲公司2019年度报表进行审计），请代CPA编制审计调整分录；5）针对4，甲公司应如何进行账务处理。（注：只有第4问

答疑老师2023-03-15

好的，那么我们开始讨论2019年11月份甲公司的业务处理吧。首先，对11月份的业务，要按照财务会计准则对应收账款进行账务处理，记录应收账款、销售收入、增值税等，并计提坏账准备。

快学用户_150289 2023-03-15

追问：如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理？

答疑老师 2023-03-15

回答：在12月20日的销售退回的情况下，甲公司应首先准确计算出退货的商品实际成本，然后把已计提的坏账准备核销掉，并计提新的坏账准备，最终将应收账款退回，相应的增值税也要退回。