快学用户_151634 2023-03-15

问增值税退税抵欠税和滞纳金怎么做会计分录

答疑老师2023-03-15

增值税退税抵欠税和滞纳金应当在退税时抵扣欠税，因此会计分录应当包括增值税贷方做以下记录： 1. 将应交税收余额科目借一个，抵扣额度，发生增值税退税贷方； 2. 将应交税收余额科目贷一个，抵扣额度，发生增值税退税借方； 3. 将应交税收科目的滞纳金贷方抵扣，抵扣额度，发生增值税退税借方。另外，如果退税时未能抵扣欠税或滞纳金，应当另行记录。例如，在滞纳金的情况下，应分两步：先将相关的增值税贷方记入应交税收科目，然后累计滞纳金贷方以用于抵扣。