快学用户_150275 2023-03-15

问"公司 12月1日向cC 公司提供安装中央空调的对齐劳务，合同总收入为 100 万元，12月1日己预收 90 万元，当月实际发生安装费用 60万元（假定均为安装人员薪酬），估计还将发生安装费用 20万元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定安装劳务的履约进度。（不考虑税费）请作出以下分录： ①预收劳务款 ②实际发生劳务成本 ③年底确认收入并结转成本拓展：假定下年1月完工后，如何作账务处理。"

答疑老师2023-03-15

那么，首先，①预收劳务款应该分录为：应收账款90万元，贷方借方各90万元。②实际发生劳务成本应该分录为：现金60万元、应付职工薪酬60万元，借方贷方各60万元。③年底确认收入并结转成本应该分录为：应收账款100万元、应付职工薪酬80万元，借方贷方各100万元和80万元。

快学用户_150275 2023-03-15

追问：明白了，那么假定下年1月完工后，如何作账务处理？

答疑老师 2023-03-15

回答：那么，下年1月完工后，应该分录为：现金20万元、应付职工薪酬20万元，借方贷方各20万元，再进行结转至应收账款100万元，借方贷方各100万元。