快学用户_150289 2023-03-15

问您好，请问老师，本公司2020年也有一笔固定资产采用了一次加计扣除，2021年也有一笔固定资产采用了加计扣除，2021年汇算清缴时，2020年的那笔固定资产是要做纳税调增的，现在这两个固定放在一起，我不知道汇算清缴时A105080表格“税收金额”那一块“税收折旧摊销额”那个该填写什么数据，怎么计算？

答疑老师2023-03-15

这两笔固定资产在2020年和2021年采用加计扣除，那么汇算清缴时A105080表格“税收金额”那一块“税收折旧摊销额”应该填写2020年加计扣除的金额，即应当填写2020年扣除的税费，计算方法为：2020年的扣除金额÷使用年限×使用期间，其中，使用年限是指该资产的寿命，使用期间则是指该资产被采用一次性加计扣除的期限。