快学用户_150289 2023-03-15

问老师，请问房地产企业预交的增值税可以抵扣正常缴纳的增值税，但是不能抵扣预交的增值税，对吗？我们之前预交了增值税，但是不知道预交的可以抵扣正常产生的增值税，后面产生的也正常缴纳了，后面税局通知我们更正申报，把这部分正常产生的增值税退回来了，但没退到银行卡，而是我们下期产生了税款直接从里面抵扣，我们这期因为预交产生了增值税和附加税，请问老师，我们这期因为预交产生的增值税和附加税可以从退回来的这部分钱里面抵扣吗？

答疑老师2023-03-15

老师：是的，你们可以把预交的增值税和附加税从退回来的税款里面抵扣。但是首先你们需要在税务机关的进项税额核销管理信息系统中对进项税额进行核销，也就是将退回来的税款核销到本期发生的税款中，然后才能正常抵扣，这笔税款才能被核销。