快学用户_151634 2023-03-15

问努力公司为增值税一般纳税人，二零一九年九月接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明货款为10万元，材料已验收入库，请计算增值税进项税额并作出该业务的会计处理，且出计算过程结果

答疑老师2023-03-15

1.计算增值税进项税额：增值税进项税额=货款金额×税率，鉴于目前增值税税率为17%，故增值税进项税额=10万乘以17%=1.7万元。 2.会计处理：原材料（贷方）1.7万元，应交税费-增值税（借方）1.7万元；拓展知识：增值税开票程序按照《增值税专用发票管理办法》规定，由纳税人自行开具增值税专用发票，借款人凭增值税专用发票进行税收管理。