快学用户_150275 2023-03-15

问老师你好我们公司这个月收到30%预付款发票还没有给对方开我们也没有给供货商付钱也没有收到供货商的发票这个30%的预付款我们做账时借：银行存款贷：预收货款等收到供货方的发票后借：主营业务成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款我们再给对方开发票借：预售账款应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）等收到款项时借：银行存款贷：应收账款这样做对吗谢谢

答疑老师2023-03-15

老师你好，您提出的关于30%预付款发票开具问题，实际上是计算机账户的处理问题。按照您所描述的，当发生预付款时，应该借“银行存款”贷“预收货款”，在收到供应商的发票时，应该借“主营业务成本”贷“银行存款/应付账款”，当向对方开具发票时，应该借“预售账款”贷“主营业务收入”，当收到款项时，应该借“银行存款”贷“应收账款”。这样做是正确的。拓展知识：预收账款是从事商业活动中购买者预付款项的账户，它属于应收账款的一种，在企业财务核算中记录了购买者预付款项的账目，其金额及账龄以及应收款的收回情况都有关系。