快学用户_8028411 2023-03-15

问甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为13%)，企业所得税率为25%。甲公司于2021年12月10日将一批商品销售给乙公司，销售价格为100万元（不含增值税），商品销售成本为80万元。于12月10日发出商品，控制权发生转移。根据双方签订的协议，乙公司在收到货后6个月内不满意有权退货，按以往的经验估计退货的可能性为10%。截止2021年12月31日商品已发出，款项尚未收到，增值税专用发票已开具。（假设发生销售退回的事项不属于资产负债表日后事项）；假设2022年3月5日，实际退货12%。请写出发货与退货的账务

答疑老师2023-03-15

甲公司在2021年12月10日出货，收入100万元（不含增值税），增值税专用发票已开具。根据双方签订的协议，乙公司在收到货后6个月内不满意有权退货，按以往的经验估计退货的可能性为10%，假设2022年3月5日，实际退货12%，故销售成本80万元应调整为92万元。发货账务：一、应收账款：100万二、增值税：13万三、应付账款：80万四、营业收入：100万退货账务：一、应收账款：-92万二、增值税：-12万三、应付账款：-80万四、营业收入：-92万