快学用户_150359 2023-03-15

问您好，房地产开发企业，结转收入时候，计提税金及附加是按照什么计提呢

答疑老师2023-03-15

您好，根据《企业所得税法》的规定，房地产开发企业要结转收入时，需要计提企业所得税。计提企业所得税时，需要先根据财政部门制定的企业所得税税率表，结合企业的实际情况，将收入减去合理的费用和损失，经过计算得出应纳税所得额，再乘以对应的税率，计算出应纳税款额。此外，还要计提附加税，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等，具体的税率标准可以查询当地财政部门的规定及解释。例如，某房地产开发企业本月的收入为100万元，减去合理费用和损失后，应纳税所得额为80万元，根据财政部的企业所得税税率表，税率为25%，则应纳税款额为20万元，此外，还需要计提相应的附加税，比如城市维护建设税率为3%，则该企业本月应纳税款额还需要增加2.4万元。